Отражение ндс при расчете по разным договорам

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас. В целом, процедура исчисления НДС выглядит достаточно просто: НДС исчисляется по факту отгрузки, соответственно применяется ставка, которая действует в дату отгрузки. Ситуация несколько усложняется, если в отношениях сторон появляется аванс.

Постановлением Правительства от Подробнее о порядке уточнения платежа покупателем написано: Ведь в платежном поручении на перечисление аванса этот договор не указан. Лучше повременить с вычетом до получения отгрузочного счета-фактуры.

Мы перечислили поставщику предоплату. Разве это правильно?

Отражение ндс при расчете по разным договорам

Мы перечислили поставщику предоплату. Разве это правильно? Постановлением Правительства от Однако если переделывать счет-фактуру он не намерен, вы не лишаетесь права на вычет. Дело в том, что в перечне обязательных реквизитов авансового счета-фактуры, установленном НК, нет даты составления платежки.

Для вычета достаточно, чтобы не было ошибки в номере платежк и пп. Реализация всегда происходит позже отгрузки, так как по условиям договоров право собственности переходит к покупателю в момент приемки им товара на его складе. Причем иногда оплата товара и переход права собственности на него попадают в разные кварталы. То есть нужно ли составлять на нее счет-фактуру и начислять налог?

НДС с реализации следует начислить уже при отгрузке товар а подп. Поэтому с денег, полученных после отгрузки, авансовый налог начислять не нужно, даже если право собственности еще сохраняется за вами.

Что будет датой отгрузки в вашем случае? Если товары доставляет покупателю транспортная компания, то это день передачи вами товара представителю перевозчика. То есть дата составления транспортной накладной. Получили оплаченные авансом товары и товарную накладную на них. Но квартал уже закончился, а счет-фактура все еще не пришел.

Когда нам восстановить авансовый НДС: непременно в квартале получения товара по дате накладной или же можно отложить восстановление до получения счета-фактуры? Это происходит в тот момент, когда товар у вас принят к учету и есть отгрузочные накладная и счет-фактура. Обратите внимание: восстановить налог в квартале получения права на вычет нужно, даже если вы решили этим вычетом не пользоваться либо отложили его на будущее.

Это особенно пригодится, если счет-фактура датирован не тем кварталом, в котором вы его получили. На каждую поставку выставляем отдельный счет. Обычно к первой отгрузке покупатель успевает внести предоплату не только по первому счету, но и по второму, а иногда и третьему. На сумму аванса по каждому счету составляем отдельный авансовый счет-фактуру. Правильно ли это?

Или же мы вправе принять к вычету только тот НДС, который начислен с аванса по счету за конкретную отгрузку? Это особенно актуально, когда дальнейшие отгрузки происходят уже в следующих кварталах. Тогда при первой же отгрузке вы принимаете к вычету весь НДС со всей суммы полученных к тому времени авансов но не больше налога, начисленного с этой отгрузки.

От одной из поставок покупатель отказался, деньги мы ему вернули. Отказ от поставки и возврат аванса можно рассматривать как изменение долгосрочного договора. Напомним, возврат аванса вследствие изменения договора тоже дает продавцу право принять к вычету НДС, ранее начисленный с этого аванс а п.

Двусторонний документ для этого не обязателен. Волеизъявление покупателя подтверждается его письменным отказом от поставки. Только обратите внимание: в письме покупатель должен прямо написать, что отказывается от поставки, а не просто требует возврата аванса. Предупреждаем: есть риск, что инспекция с таким вычетом не согласится. Его отсутствие может аукнуться и покупателю, если тот ранее принял НДС с перечисленного аванса к вычету. При изменении условий договора и получении аванса обратно этот НДС следует восстановит ь подп.

Но когда двустороннего документа об изменении нет, а деньги вернулись, налоговики могут решить, что восстанавливать налог нет оснований. Во избежание подобных недоразумений изначально добавляйте в договор положение о том, что письменный отказ покупателя от отдельной поставки рассматривается как изменение договора в отношении этой поставки при условии вашего письменного согласи я п.

Наш директор долго игнорировал требование покупателя вернуть аванс за не поставленный в срок товар. Покупатель обратился в суд и выиграл спор. По исполнительному листу наша организация деньги вернула. Положен ли нам вычет НДС, который мы ранее начислили на этот аванс?

Ведь вычет предоставляется при возврате аванса и расторжении договор а п. Загляните в решение суда: возможно, покупатель заявлял в суде требование не только о возврате аванса, но и о том, чтобы считать договор расторгнуты м подп. Если так, то вы спокойно можете принимать НДС к вычету. Свяжитесь с покупателем и попросите его письменно подтвердить, что это именно оплата товара. Ведь право на вычет НДС с предоплаты у него появляется, только если обязанность ее внести указана в договор е п.

На следующий день спохватились, что не составлен авансовый счет-фактура. Но не понятно, как это сделать. Если оформить его задним числом, собьется нумерация, которую нарушать нельз я п.

Если же указать действительную дату, получится, что счет-фактура на аванс датирован позже документов на отгрузку. Правильно ли это и если нет, то как действовать в подобных ситуациях? Тот факт, что счет-фактура выписан позже отгрузки, впоследствии вычету авансового НДС не помешает.

НДС с авансов подлежит вычету не на дату отгрузки, а с даты отгрузк и п. Однако в конце квартала лучше следить, чтобы счета-фактуры на авансы были составлены сразу, в день получения денег. Иначе даты отгрузки и составления авансового счета-фактуры могут прийтись на разные кварталы. Что будет, если мы дадим ему такой счет-фактуру, а свой экземпляр составим на полную сумму?

Если вы так сделаете, то при встречной проверке сразу обнаружится расхождение между двумя экземплярами документа. На том основании, что счет-фактура содержит недостоверные сведения, налоговики наверняка снимут у покупателя выче т п.

Правда, тогда и восстановление налога, принятого к вычету при принятии оплаченных этим авансом товаров на учет, инспекторам придется убрать. Поэтому пени и штраф за недоплату налога покупателю грозят, только если вычет и восстановление пришлись на разные кварталы. Скорее всего, просьба покупателя вызвана тем, что он хочет принять к вычету только часть авансового НДС.

Объясните, что он вполне может это сделать и по счету-фактуре, в котором указана полная сумма предоплаты. Для этого ему достаточно зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок не на всю сумму, а лишь на ту ее часть, которая ему нужна для вычета. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем. Напомнить, нельзя промолчать!

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДФЛ с выплат работникам, уплата за июль г. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Просроченная налоговая переплата. ЕНВД доживает последние годы. Сроки хранения кадровых и бухгалтерских документов изменятся. Что нужно сделать с 29 июля по 2 августа. ПФР готовит бланки новой отчетности. Расширен перечень не облагаемых НДФЛ выплат.

Какой документ будут получать организации для уплаты транспортного налога. Продать единственное жилье без уплаты НДФЛ можно через три года. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами

Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых включая переведенных на уплату ЕНВД операций. Если раздельного учета нет, НДС вычету не подлежит и в расходы для целей налога не включается п. В статье - практические рекомендации по ведению раздельного учета: от включения необходимых положений в учетную политику до составления итоговой проверочной таблицы. Рекомендуем утвердить в учетной политике 1. Вести раздельный учет операций, подлежащих обложению по НДС и освобожденных от налогообложения ст. В налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и или реализацию товаров работ, услуг , имущественных прав, все суммы налога, предъявленные продавцами товаров работ, услуг , имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей НК РФ п.

Как исчислить НДС с полученного аванса в нестандартных ситуациях

С полученной предоплаты организации обязаны уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна:. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз. Сумма налога к уплате в бюджет определяется по расчетной ставке. Ее выбор обусловлен ставкой НДС, которую компания собирается применить при реализации товара, в счет которой получен аванс.

Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям

Проводка Дт 60 Кт зачет аванса и погашение задолженности. Учет НДС при недопоставке в пределах норм естественной убыли. Этот счет является активным. Дебетовые обороты по счету указывают на сумму входного налога по приобретенным товарам работам, услугам. Причем если поставщик освобожден от уплаты НДС в силу разных причин , то при приобретении у покупателя нет входного налога, соответственно, запись по счету 19 им не производится. В соответствии с абз. При этом покупка оприходуется целиком по стоимости приобретения без выделения налога. В большинстве случаев отражение налога по кредиту счета 19 означает списание налога к возмещению использование права на вычет из госбюджета. Сальдо по счету 19 на конец отчетного периода будет означать, что налог списан со счета не полностью.

НДС с авансов сейчас и с 2019 года

Согласно п. Предлагаем разобраться, как исчислять НДС и составлять счета-фактуры в некоторых сложных ситуациях. Начнем с общих правил начисления НДС с авансов полученных ст. При поступлении предоплаты плательщик НДС должен действовать следующим образом:. Выписать на имя покупателя заказчика счет-фактуру на аванс и передать один экземпляр контрагенту.

.

.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

.

Расчеты в иностранной валюте: НДС-нюансы

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. derbatervie

    Отлично! Адекватные владельцы, растаможатся. А всякий мусор дорожный, который всех за.бал, свалит нахрен.

  2. Иван

    Опять первый и любимый стаканчик))

  3. Валентин

    Юр.лицо и все в порядке, 6 лет так работаем и будем продолжать!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных